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第四节 财务管理
一、农业财务
（一）农业事业财务
农林水事业经费预算管理自1952年开始，年投资仅2000元，以后逐年增加。1952～1984年，用于支农的经费总计3841万元，年平均120万元。1985年，农业经费支出168.1万元，为农、林、水、畜牧等技术研究推广，良种繁育，植物保护，农业经营管理，发展农副业多种经营奠定了基础。
1981年以前，农业经费按预算使用，透支追加，年年出现超支。1981年，农业财政实行三种不同的包干形式：
1、没有收入的单位，预算管理实行“支出经费包干，节余留用，超支不补”的办法。即按财政主管部门核定的当年预算经费包干使用，超支不补，年终结余全部留归单位，发生超支，由单位紧缩开支，在下年度预算内弥补，对单位的一些临时性收入，则实行收入分成的办法。
2、对差额预算管理单位，实行“定收定支，定额补助，短收超出不补，增收节支留用”的办法。
3、对收大于支的单位，实行“定收定支，定额上交”的办法。即短收不核减，超收留单位，上交的资金由财政统筹安排。
（二）农业企业财务
第一个五年计划期间，始建洋湖农场（后改为洋湖良种场）、黄圩棉场、水产养殖场等农业企业。1972年后，续建傅湖园艺场、种畜场、新棉场、豆麦场。1975年成立县种子公司。1978年，县农机供应站划归农业企业（后改为农机供应公司）。
农业企业的利润交拨，1979年以前实行统收统支，即亏损由财政足额退库，盈利则全部上交的办法，严重地存在企业吃国家大锅饭，职工吃企业大锅饭的现象。“文化大革命”期间，生产无计划，成本无核算，浪费损失严重。1969～1978年间，除水产企业略有盈余，其余均亏损，亏损总额183万元，年均18.3万元，全由财政拨补。中共十一届三中全会以后，改统收统支为财务包干，由财政和主管部门根据各企业不同情况分别给予核定指标，实行盈亏包干，超亏不补，盈余留用的办法。
1979年各企业指标是参照县企业历史收入最高水平核定的。
1980～1981两年，以企业1979年实现的利润为基础，核定亏损企业应扭亏60％；1982～1984三年，核定亏损企业按上年指标再扭亏23％。县种子公司1981年起划为事业单位，要求不亏不盈，略有节余，实现利润全额上交。县农机公司实现利润按包干提取结余后，足额上交，对超利润部分，给予10％分成。
1979～1984年的6年间，对包干亏损企业拨补亏损款总额75.7万元，年均12.6万元，比1969～1978年降低5.7万元。1985年对农业场站提出扭亏增盈要求，改无偿投资为有偿投资，从农业周转金中拨付。1985年底，除傅湖园艺场、黄圩棉场因自然灾害小量亏损外，其余场站均有增盈。
（三）农业资金管理
基本建设基金，价值在2万元以上的建筑物、设备、农机具等所需要的基建投资，由主管单位和财政安排，在银行专户存储、专款专用，严禁搞计划外建设。
生产流动资金，按各企业全年生产费用和生产总值的一定比例，给予核拨一定数额的流动资金进行周转，不得和基建资金互相挪用。
专用资金，包括福利基金、企业基金和更新改造资金等，都应先提后用，在银行设立专户，按规定用途使用。
支农周转金：1978年以前，此项资金为无偿投资，1979年后改为有偿投资，坚持有借有还，到期收回。期限为一年、二年或更长一点。使用范围：一是支持社队企业发展；二是支持两户一体（个体户、联户、经济联合体）开展多种经营。周转金的发放要坚持群众自愿，发放单位与用款单位签订合同，由担保单位或公证机关盖章，由银行营业所（信用社）监督执行。周转金的收回，原则上谁放谁收，有关单位配合把收回工作搞好。使用单位或个人按合同规定时间还款，逾期不还，从到期之日起，接月交纳5‰的逾期占用费。情况特殊的须事先提出延期偿还申请，按照发放程序报批，重新履行合同手续。
1984年前，支农周转金由各主管部门管理，财政部门只负责拨款。1984年起，改由财政部门掌握。1979～1985年，省、地共支持泗县支农周转金157万元，投放社队企业108万元，支援两户一体等49万元。对改善农业生产，实行科学种田，促进乡、镇企业发展、活跃农村经济，起到积极作用。
二、国营工商企业财务
（一）国营工业
建国初期，国营工业初办，本小利微，未纳入预算管理，采取以企业养企业的办法，除华兴烟厂（公私合营性质）“五五”分成外，其余企业利润全部自留，用于扩大再生产。
第一个五年计划期间（1953～1957），对于企业利润的解交，采用“收支两条线”的统收统支办法。企业实现的利润，除按规定提取企业基金（作为发展生产）、职工集体福利和奖励金外，其余全部上交财政，企业提取的折旧基金和固定资产变价收入也全部上交财政，亏损由财政全部弥补，企业发展所需的资金也由财政拨付。
第二个五年计划之初，改企业基金为利润留成，留成比例由主管部门和财政部门共同研究，下达各企业。
三年调整期间，工业企业恢复提取奖励基金制度。
1966年以后，工业连年亏损。1970～1977年，采取统收统支，高度集中，利润总额全额上交的办法，取消了奖励基金制度。1978年，工业企业再次恢复企业基金制度，接年度计划指标完成情况核定提取基金金额。
1979～1982年，国营酒厂实行利润留成办法，留成比例为10％。其余工业企业仍实行提取企业基金办法，原按八项指标（产量、品种、质量、原材料、燃料动力消耗、生产率、成本利润、流动资金占用）完成情况核定，改为按产量、质量、利润和供货合同四项指标核定。没有完成扭亏计划的企业，不能提取企业基金。1983年，县实行第一步利改税，工业企业划分大中型和小型两种，按照1982年决算数字，凡固定资产不超过150万元，年利润总额又不超过10万元的为小型企业，适用八级超额累进税率。年利润总额在20万元以上，固定资产超过150万元的为大中型企业，适用55％的比例税率。
企业交纳所得税后利润，采取包干办法，一律按包干数上交利润，多盈多留，少盈不减，其实质就是税利并存的过渡形式，县办工业按规定征收的所得税，仍执行“五五”分成的办法，即50％交入金库，50％交县财政专户存储。1983年，国营工业12户，实行第一步利改税的11户（其中大中型2户、小型企业9户），水泥厂因亏损暂不实行利改税，继续执行利润留成制度。1984年，地方国营工业11户，实行利改税的8户（其中大中型企业1户，小型企业7户），三机厂、轮窑厂、水泥厂3户亏损，暂不实行利改税。1985年，实行第二步利改税，在第一步利改税基础上前进一步，扩大了企业财力和自主权，对小型企业划分标准和所得税的税率均有所放宽。还规定对小型企业征过所得税后，不再征收承包费。对大中型企业的调节税也作了放宽，企业当年利润比核定的基期利润增长部分，给予减征70％调节税照顾。国营企业所得税和调节税由税务机关负责征收和管理。从此“税利并存”的形式，完成过渡到“以税代利”。
（二）国营商业
1968年以前，县国营商业除饮食服务业外，其余统属中央企业，1969年下放到县，纳入县财政预算，企业获得的利润，全部上交财政，亏损也全由财政弥补。
1978年，商业企业实行提取企业基金的办法，提取基金系按商品销售、利润额、商品流通费用水平、商品购进额、流动资金周转次数等五项指标完成情况确定的，没有完成商品销售额、利润额、商品流通费用水平等三项主要指标的企业，不能提取企业基金。
1979年，试行企业利润留成制度，分别核定为：县百货公司5％，专卖5.5％，食品酱园15％，其余均为12.5％。
1983年，实行第一步利改税，划分大中、小型商业企业。以1982年为基数，凡职工人数在30人以下，而利润又在8万元以下的，为小型企业，按超八级累进税率交纳所得税。其中商业零售企业，以自然门店为单位，凡职工人数在二三十人以下，年利润不超过3万元或5万元的，亦称小型企业，按八级累进税率交纳所得税。职工在30人以上，年利润在8万元以上为大中型企业，按55％税率交纳所得税，税后利润过多，超过留利水平的还要交纳调节税。
1984年，实行利润包干办法。包干指标系按1982年实绩增长10％的幅度核定，同时剔除不可比因素。核定基数81.4万元，超基数一律留给企业，未完成上交利润基数，从企业专用基金解决，财政不予弥补。是年商业企业上交利润150万元，自留70万元。
1985年，实行第二步利改税，对小型企业划分标准有所放宽，使用新八级超额累进税率，降低了所得税的负担。
县级供销经理部（后改为公司）和基层供销社，1970年以前均为交纳所得税单位，县级社的税后利润上交省社，基层社属集体性质，税后利润企业自留。1971年，供销社和商业局合并，利润并入商业局，全额上交财政，亏损亦由财政拨补。1980年实行利润留成，留成比例为38％。1983年，实行第一步利改税，按规定划为小型企业。
1971～1973年，基层社也全额上交利润。1974～1981年上交40％。1982年以后，仍恢复交所得税。
（三）企业资产、资金管理
1、固定资产管理：要求有保管、使用、保养、维修、检查制度，建立固定资产帐、卡，定期核对，保证帐物相符。清理报废，必须经过严格的审查和技术鉴定，并由主管和财政部门批准，始得执行。一般不得外借，特殊情况需经主管单位和财政部门批准。借用单位应交相当于折旧费的租金，并负担借用期间的修理费用。固定资产的调拨，由主管单位和财政部门决定。1970年以前为无偿调拨，1971年以后为有偿调拨。
2、流动资金管理：流动资金只准用于生产周转，严禁挪作它用。银行贷款严格按计划使用，坚持有借有还。并健全企业采购、验收、领发、保管、使用等责任制度。
3、成本管理：工商企业每年均编制成本计划。建立成本核算制度。努力降低产品成本。大力节约非生产性开支。严禁把与生产无关的开支挤入成本。
4、利润管理：包括利润留成的提取、自利解交、亏损弥补三项管理。利润留成或企业基金提取，必须严格按国家规定执行，任何企业单位不得截留、拖欠和占用。采取分月交库、年终结算、多退少补的办法。对于政策性亏损企业，按规定财政给予弥补。超计划亏损，企业单位要说明原因，报经财政部门审查、核实，视其情况，适当弥补。
上述制度，“文化大革命”期间逐渐废弛，不少工厂工人不上班，企业停产，连年亏损。中共十一届三中全会以后，在“调整、改革、整顿、提高”的方针指引下，县财政配合主管部门做好以下几项工作：
1、推行经济责任制，使企业的经济利益与企业生产经营成果好坏直接联系，把责、权、利三者统一起来。
2、整顿劳动纪律，严格奖惩制度。
3、整顿财经纪律，健全财会计划制度。
4、清仓查库，扭亏增盈。
1979～1980年底，对百货公司库存呆滞、冷背、质次、价高的积压商品，进行削价处理200万元，使该公司由连年亏损，转为1981年盈利5万元，1982年盈利9.7万元，1983年盈利25万元。泗县轮窑厂，1982年亏损8.8万元。财政上发现问题，及时向县领导汇报，经过深入检查，针对存在问题，帮助搞好责任承包，提高管理水平。1983年扭亏为盈，全年盈利6.1万元，1984年盈利10.1万元，除弥补以前亏损，还上交财政利润4万元。
（一）农业事业财务
农林水事业经费预算管理自1952年开始，年投资仅2000元，以后逐年增加。1952～1984年，用于支农的经费总计3841万元，年平均120万元。1985年，农业经费支出168.1万元，为农、林、水、畜牧等技术研究推广，良种繁育，植物保护，农业经营管理，发展农副业多种经营奠定了基础。
1981年以前，农业经费按预算使用，透支追加，年年出现超支。1981年，农业财政实行三种不同的包干形式：
1、没有收入的单位，预算管理实行“支出经费包干，节余留用，超支不补”的办法。即按财政主管部门核定的当年预算经费包干使用，超支不补，年终结余全部留归单位，发生超支，由单位紧缩开支，在下年度预算内弥补，对单位的一些临时性收入，则实行收入分成的办法。
2、对差额预算管理单位，实行“定收定支，定额补助，短收超出不补，增收节支留用”的办法。
3、对收大于支的单位，实行“定收定支，定额上交”的办法。即短收不核减，超收留单位，上交的资金由财政统筹安排。
（二）农业企业财务
第一个五年计划期间，始建洋湖农场（后改为洋湖良种场）、黄圩棉场、水产养殖场等农业企业。1972年后，续建傅湖园艺场、种畜场、新棉场、豆麦场。1975年成立县种子公司。1978年，县农机供应站划归农业企业（后改为农机供应公司）。
农业企业的利润交拨，1979年以前实行统收统支，即亏损由财政足额退库，盈利则全部上交的办法，严重地存在企业吃国家大锅饭，职工吃企业大锅饭的现象。“文化大革命”期间，生产无计划，成本无核算，浪费损失严重。1969～1978年间，除水产企业略有盈余，其余均亏损，亏损总额183万元，年均18.3万元，全由财政拨补。中共十一届三中全会以后，改统收统支为财务包干，由财政和主管部门根据各企业不同情况分别给予核定指标，实行盈亏包干，超亏不补，盈余留用的办法。
1979年各企业指标是参照县企业历史收入最高水平核定的。
1980～1981两年，以企业1979年实现的利润为基础，核定亏损企业应扭亏60％；1982～1984三年，核定亏损企业按上年指标再扭亏23％。县种子公司1981年起划为事业单位，要求不亏不盈，略有节余，实现利润全额上交。县农机公司实现利润按包干提取结余后，足额上交，对超利润部分，给予10％分成。
1979～1984年的6年间，对包干亏损企业拨补亏损款总额75.7万元，年均12.6万元，比1969～1978年降低5.7万元。1985年对农业场站提出扭亏增盈要求，改无偿投资为有偿投资，从农业周转金中拨付。1985年底，除傅湖园艺场、黄圩棉场因自然灾害小量亏损外，其余场站均有增盈。
（三）农业资金管理
基本建设基金，价值在2万元以上的建筑物、设备、农机具等所需要的基建投资，由主管单位和财政安排，在银行专户存储、专款专用，严禁搞计划外建设。
生产流动资金，按各企业全年生产费用和生产总值的一定比例，给予核拨一定数额的流动资金进行周转，不得和基建资金互相挪用。
专用资金，包括福利基金、企业基金和更新改造资金等，都应先提后用，在银行设立专户，按规定用途使用。
支农周转金：1978年以前，此项资金为无偿投资，1979年后改为有偿投资，坚持有借有还，到期收回。期限为一年、二年或更长一点。使用范围：一是支持社队企业发展；二是支持两户一体（个体户、联户、经济联合体）开展多种经营。周转金的发放要坚持群众自愿，发放单位与用款单位签订合同，由担保单位或公证机关盖章，由银行营业所（信用社）监督执行。周转金的收回，原则上谁放谁收，有关单位配合把收回工作搞好。使用单位或个人按合同规定时间还款，逾期不还，从到期之日起，接月交纳5‰的逾期占用费。情况特殊的须事先提出延期偿还申请，按照发放程序报批，重新履行合同手续。
1984年前，支农周转金由各主管部门管理，财政部门只负责拨款。1984年起，改由财政部门掌握。1979～1985年，省、地共支持泗县支农周转金157万元，投放社队企业108万元，支援两户一体等49万元。对改善农业生产，实行科学种田，促进乡、镇企业发展、活跃农村经济，起到积极作用。
二、国营工商企业财务
（一）国营工业
建国初期，国营工业初办，本小利微，未纳入预算管理，采取以企业养企业的办法，除华兴烟厂（公私合营性质）“五五”分成外，其余企业利润全部自留，用于扩大再生产。
第一个五年计划期间（1953～1957），对于企业利润的解交，采用“收支两条线”的统收统支办法。企业实现的利润，除按规定提取企业基金（作为发展生产）、职工集体福利和奖励金外，其余全部上交财政，企业提取的折旧基金和固定资产变价收入也全部上交财政，亏损由财政全部弥补，企业发展所需的资金也由财政拨付。
第二个五年计划之初，改企业基金为利润留成，留成比例由主管部门和财政部门共同研究，下达各企业。
三年调整期间，工业企业恢复提取奖励基金制度。
1966年以后，工业连年亏损。1970～1977年，采取统收统支，高度集中，利润总额全额上交的办法，取消了奖励基金制度。1978年，工业企业再次恢复企业基金制度，接年度计划指标完成情况核定提取基金金额。
1979～1982年，国营酒厂实行利润留成办法，留成比例为10％。其余工业企业仍实行提取企业基金办法，原按八项指标（产量、品种、质量、原材料、燃料动力消耗、生产率、成本利润、流动资金占用）完成情况核定，改为按产量、质量、利润和供货合同四项指标核定。没有完成扭亏计划的企业，不能提取企业基金。1983年，县实行第一步利改税，工业企业划分大中型和小型两种，按照1982年决算数字，凡固定资产不超过150万元，年利润总额又不超过10万元的为小型企业，适用八级超额累进税率。年利润总额在20万元以上，固定资产超过150万元的为大中型企业，适用55％的比例税率。
企业交纳所得税后利润，采取包干办法，一律按包干数上交利润，多盈多留，少盈不减，其实质就是税利并存的过渡形式，县办工业按规定征收的所得税，仍执行“五五”分成的办法，即50％交入金库，50％交县财政专户存储。1983年，国营工业12户，实行第一步利改税的11户（其中大中型2户、小型企业9户），水泥厂因亏损暂不实行利改税，继续执行利润留成制度。1984年，地方国营工业11户，实行利改税的8户（其中大中型企业1户，小型企业7户），三机厂、轮窑厂、水泥厂3户亏损，暂不实行利改税。1985年，实行第二步利改税，在第一步利改税基础上前进一步，扩大了企业财力和自主权，对小型企业划分标准和所得税的税率均有所放宽。还规定对小型企业征过所得税后，不再征收承包费。对大中型企业的调节税也作了放宽，企业当年利润比核定的基期利润增长部分，给予减征70％调节税照顾。国营企业所得税和调节税由税务机关负责征收和管理。从此“税利并存”的形式，完成过渡到“以税代利”。
（二）国营商业
1968年以前，县国营商业除饮食服务业外，其余统属中央企业，1969年下放到县，纳入县财政预算，企业获得的利润，全部上交财政，亏损也全由财政弥补。
1978年，商业企业实行提取企业基金的办法，提取基金系按商品销售、利润额、商品流通费用水平、商品购进额、流动资金周转次数等五项指标完成情况确定的，没有完成商品销售额、利润额、商品流通费用水平等三项主要指标的企业，不能提取企业基金。
1979年，试行企业利润留成制度，分别核定为：县百货公司5％，专卖5.5％，食品酱园15％，其余均为12.5％。
1983年，实行第一步利改税，划分大中、小型商业企业。以1982年为基数，凡职工人数在30人以下，而利润又在8万元以下的，为小型企业，按超八级累进税率交纳所得税。其中商业零售企业，以自然门店为单位，凡职工人数在二三十人以下，年利润不超过3万元或5万元的，亦称小型企业，按八级累进税率交纳所得税。职工在30人以上，年利润在8万元以上为大中型企业，按55％税率交纳所得税，税后利润过多，超过留利水平的还要交纳调节税。
1984年，实行利润包干办法。包干指标系按1982年实绩增长10％的幅度核定，同时剔除不可比因素。核定基数81.4万元，超基数一律留给企业，未完成上交利润基数，从企业专用基金解决，财政不予弥补。是年商业企业上交利润150万元，自留70万元。
1985年，实行第二步利改税，对小型企业划分标准有所放宽，使用新八级超额累进税率，降低了所得税的负担。
县级供销经理部（后改为公司）和基层供销社，1970年以前均为交纳所得税单位，县级社的税后利润上交省社，基层社属集体性质，税后利润企业自留。1971年，供销社和商业局合并，利润并入商业局，全额上交财政，亏损亦由财政拨补。1980年实行利润留成，留成比例为38％。1983年，实行第一步利改税，按规定划为小型企业。
1971～1973年，基层社也全额上交利润。1974～1981年上交40％。1982年以后，仍恢复交所得税。
（三）企业资产、资金管理
1、固定资产管理：要求有保管、使用、保养、维修、检查制度，建立固定资产帐、卡，定期核对，保证帐物相符。清理报废，必须经过严格的审查和技术鉴定，并由主管和财政部门批准，始得执行。一般不得外借，特殊情况需经主管单位和财政部门批准。借用单位应交相当于折旧费的租金，并负担借用期间的修理费用。固定资产的调拨，由主管单位和财政部门决定。1970年以前为无偿调拨，1971年以后为有偿调拨。
2、流动资金管理：流动资金只准用于生产周转，严禁挪作它用。银行贷款严格按计划使用，坚持有借有还。并健全企业采购、验收、领发、保管、使用等责任制度。
3、成本管理：工商企业每年均编制成本计划。建立成本核算制度。努力降低产品成本。大力节约非生产性开支。严禁把与生产无关的开支挤入成本。
4、利润管理：包括利润留成的提取、自利解交、亏损弥补三项管理。利润留成或企业基金提取，必须严格按国家规定执行，任何企业单位不得截留、拖欠和占用。采取分月交库、年终结算、多退少补的办法。对于政策性亏损企业，按规定财政给予弥补。超计划亏损，企业单位要说明原因，报经财政部门审查、核实，视其情况，适当弥补。
上述制度，“文化大革命”期间逐渐废弛，不少工厂工人不上班，企业停产，连年亏损。中共十一届三中全会以后，在“调整、改革、整顿、提高”的方针指引下，县财政配合主管部门做好以下几项工作：
1、推行经济责任制，使企业的经济利益与企业生产经营成果好坏直接联系，把责、权、利三者统一起来。
2、整顿劳动纪律，严格奖惩制度。
3、整顿财经纪律，健全财会计划制度。
4、清仓查库，扭亏增盈。
1979～1980年底，对百货公司库存呆滞、冷背、质次、价高的积压商品，进行削价处理200万元，使该公司由连年亏损，转为1981年盈利5万元，1982年盈利9.7万元，1983年盈利25万元。泗县轮窑厂，1982年亏损8.8万元。财政上发现问题，及时向县领导汇报，经过深入检查，针对存在问题，帮助搞好责任承包，提高管理水平。1983年扭亏为盈，全年盈利6.1万元，1984年盈利10.1万元，除弥补以前亏损，还上交财政利润4万元。
